核心要点
内部舞弊难查，往往不是缺少制度，而是缺少一条可复用的问题导向路径。这门实务课从内审底层逻辑讲起，逐层拆解感知、定位、查证、描述、建议、跟踪八个环节，再落到人力等重点循环、舞弊树分析与证据链方法，帮助内审同事把线索变成站得住的结论。

企业内部出现异常信号时，多数内审部门面临的并不是人手不够，而是缺少一条能走通的工作路径。异常摆在报表里，可疑环节散落在采购、报销、招聘与库存的细节中，若没有统一的问题导向方法，审计就只能靠个人经验东一榔头西一棒子，深查容易疲劳，草率结案又留下隐患。

这门内部审计与反舞弊实务课围绕的正是这条路径。先讲内审的底层逻辑：审计能干什么、用什么方法干、由谁来干、具体干什么、用什么工具干、干得怎么样；再逐层展开问题导向的八个环节；最后落到重点业务循环与舞弊查处工具上。全程结合案例分析、小组讨论与实战演练，学员对象是企业内部审计部门同事。

先看清舞弊的样子：定义、双三角与三层划分

要查舞弊，先得知道舞弊是什么。课程把舞弊概念与舞弊双三角作为起点，横向区分管理层舞弊、员工舞弊与第三方舞弊，纵向归纳资产侵占、腐败、舞弊性报表与外部欺诈等常见形式，并按动机区分为公司谋利的舞弊与为个人牟利的舞弊。分类清晰，线索才不会被混为一谈。

这一步看似基础，实际很关键。日常反映到内审部门手里的往往只是一句含糊的反映，若不先套进分类框架，就难以判断该走哪一类调查路径、该找哪一类证据、该找哪些岗位核实。分类之后还要回到具体业务循环去找落点，把抽象的舞弊类型对应到企业自己的岗位设置与业务动作上。

课程配套通用舞弊树分析工具，并对具体行业的舞弊树做实例拆解，还安排了小组讨论，梳理企业自身还存在哪些舞弊形式。舞弊树的价值不在于画得多复杂，而在于让讨论从个案回到结构，追问某类舞弊为什么在本企业更容易发生、哪一个控制点本应把它拦住。

对内审同事来说，这部分解决的是开局混乱的问题。开局判断准，后面的调查范围、取证重点与沟通对象才好排定；开局判断含混，往往一路查下去方向就跑偏，投入的人力也跟着打了折扣。

问题导向八步：从感知问题到减少问题

课程的主体是问题导向的三级八步法，把一次审计拆成感知、定位、查证、定义、描述、建议、跟踪、减少八个环节，每个环节都配有做法与练习。感知问题阶段先理解业务底层逻辑，并按全球审计标准的要求引入批判性思维，避免凭直觉下判断、凭印象定方向。

定位问题阶段关注风险与控制，课程介绍查找风险的方法，以及针对人、财物、事的内控措施与内控矩阵，同时讲解数据分类、内外部数据收集、数据预处理与数据分析思路，把模糊的怀疑变成可以验证的具体方向。

查证阶段用到审阅法、盘点法、访谈法与观察法等取证方法，并区分沟通对象与沟通方法。定义问题阶段强调审慎态度与问题分级，描述问题阶段讲逻辑思维与文字表达，建议与跟踪阶段则落到沟通共识、实际落地、书面回复与联合督导。

最后是减少问题，把内控三个闭环讲透，让审计不止于查出问题，还能推动管理改进。课程还提供不相容职务分离查核表与各类审计报告模版，并安排批判性思维练习、审计方案编制与审计沟通场景模拟训练，学员可以带着自己的场景进课堂。

查处舞弊：调查原则、调查计划与证据链

查处舞弊环节，课程先讲如何有意识地发现舞弊，再讲调查原则与调查风险防范，随后是被动调查流程中的线索来源分析与线索评估，以及常见罪名的刑法条款与定罪分析，让内审同事对问题的性质与边界先有基本判断，不越位也不缺位。

调查计划拟定环节强调顺序选定、关系图与计划拟定三步，关系图把人员与事项之间的关联画出来，有助于避免遗漏隐蔽环节。证据部分讲证据的类型与特性、电子证据的特殊要求、再生证据与证据链模型，并归纳舞弊调查的七大手段。

调查性询问部分给出询问总原则、常见四个阶段、适用策略与心理战术、提问技巧与九步询问法，还强调笔录撰写要规范。课程配套笔录模版，并以受贿舞弊案的调查计划拟定做实战演练，帮助同事把方法落到可执行的步骤上，而不是停留在概念层面。

需要说明的是，课程提供的是方法与框架，不构成对管理成效或考核结果的担保。方法能不能用起来，取决于企业自身的制度基础、业务复杂度和人员状况，问询口径与证据标准也建议与法务、纪检等相关部门共同确认后再推进。

从被动接收线索，到主动建模监控

被动调查解决的是已经发生的事，主动调查解决的是还没有被发现的事。课程在这一部分讲审计建模与大数据分析及监控，用模型先圈定异常范围，再决定投入多少人手，从源头上改变完全依赖举报的被动局面，也让有限的审计资源用得更有方向。

课程还安排审计计划拟定的实操演练，包括常规审计计划与舞弊调查计划，分组出具不同方案后互相点评；数据分析环节则围绕财报与销售的常规分析、以及采购舞弊的数据分析展开，分组完成后再对照差异，看看同一份数据不同的人会看出什么。

重点循环内审实务以人力循环为抓手，覆盖职位管理、招聘、员工异动、员工胜任能力、薪酬与激励、培训、人才梯队建设、知识型组织与员工满意度，并配有招聘审计、培训审计与薪酬审计的案例分析，便于对照本企业的实际做法逐项检视。

从开课安排看，这门课学制两天，2026年分别在上海与广州安排授课，具体班期与费用以机构当期确认为准。课程费用为每人四千九百八十元，同样以机构当期确认为准，建议有意向的审计同事提前与机构确认行程与开班时间。

想了解更详细招生简章、课表和报名咨询电话，请联系：
报名热线：4000616586
联系人：程老师
咨询微信：pxbbaoming

了解更多详情，请点击访问：课程首页

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。