全面预算管理与成本分析课程课程特色与背景
课程收益：
● 了解企业预算编制的基本流程、主要方法及执行中的跟踪控制的有效方法；
● 理解预算对企业的价值及各部门的预算管理责任；
● 增进经营部门与财务部门在预算管理和控制方面的共识。
● 理解财务与业务两方面对成本信息的需求
● 运用成本分析的工具,为企业的经营决策服务

课程大纲
课程大纲
第一讲：全面预算管理概述
案例导入：你所认为的全面预算
一、全面预算的概念
二、全面预算的作用与必要性
三、全面预算失败的常见原因
案例分析：生活中的全面预算

第二讲：全面预算管理体系
一、全面预算管理的组织架构
1. 预算组织架构的组成
2. 预算组织架构的职责
课程互动：绘制全面预算编制线路图
二、全面预算的目标
1. 预算目标确定的影响因素
2. 企业不同发展阶段的预算目标
3. 预算目标的分解
4. 预算目标的博弈
案例分析：如何解决预算目标分解中的博弈问题。
三、 全面预算的编制
1. 预算编制的主要内容
2. 预算编制的逻辑与流程
3. 工作计划的编制
课堂练习：编制主要部门的工作计划
4. 工作计划质询会
5. 预算编制的方法
1）增量预算
2）零基预算
3）弹性预算
4）滚动预算
案例分析：零基预算在预算编制中的应用
四、全面预算的控制
1. 预算的执行控制
1）预算控制的手段
2）预算外程序的设立
3）如何防止突击花钱
2. 预算的反馈
1）定期召开预算分析会议
2）定制预算报告制度
3）定期组织预算审计
3. 预算的调整
1）预算调整的原则
2）预算调整的前提
3）预算调整的权限
4）预算调整的前提

第三讲：成本差异分析
一、成本差异分析误区
二、成本差异的分解
1. 价格差异
2. 数量差异
三、成本差异的分析
案例分析：生产过程中的差异分析
案例分析：经营结果中的差异分析

第四讲：成本结构分析
课堂讨论：成本结构对利润的影响
一、固定成本与变动成本
案例分析：低盈利的产品线应该如何决策？
二、边际贡献
三、本量利分析
四、本量利分析的作用
课堂演练：本量利工具的计算
五、低杠杆企业的本量利分析
1. 低杠杆企业
2. 变动成本的管理控制
六、高杠杆企业的本量利分析
1. 高杠杆企业
2. 固定成本的管理控制
课程总结