课程对象

银行业财务、业务系列员工

银行业“营改增”风险应对课程特色与背景

    课程背景：

    2015年12月28日召开的全国财政工作会议明确指出，2016年要全面推开“营改增”，将剩下的建筑业、不动产业、金融业和生活服务业全面纳入“营改增”，“营改增”将对银行业经营管理方式、企业税负、企业财务税务管理的内部控制、组织架构、机构设置、系统改造等方面产生重大的影响。

    随着银行业市场利率自由化，存贷比取消，不良贷款率上升，息差进一步缩窄，银行业收入及利润增长幅度已降至个位数，甚至负增长，如何进行有效的盈利分析，反映银行所面临的问题并采取应对措施，将是至关重要的 。

    本课程全面介绍银行业“营改增”税务实操与风险应对及如何进行有效的盈利分析，帮助银行 财务人员顺利完成营改增过渡。

    课程收益：

    “营改增”税务实操与风险应对：增值税务知识、实操与风险、职责与内控调整有效的盈利分析：结合成本控制、收入结构、战略、预算进行分析

课程特色：

深度专业、分析讨论

课程大纲

导引：营改增的背景、实施情况、时间表

第一讲：营改增税收政策与解析

一、营改增之征税范围

二、营改增之纳税人和扣缴义务人

三、营改增之税率和征收率 

四、营业税改增值税之计税方法 

五、营业税改增值税之营业额

六、营业税改增值税之进项税额

七、 增值税进项或销项发票丢失与作废等处理方法

八、 增值税一般纳税人申报

第二讲：营改增对银行业的影响及应对

一、营改增对银行业税收负担的影响　　 

二、营改增后银行业收入的影响程度　 

三、营改增后银行业的涉税管理模式

四、营改增后银行业业务流程影响　　 

第三讲： 营改增后增值税的会计处理

一、采购环节增值税会计处理　

二、销售环节增值税会计处理

三、视同销售业务增值税会计处理　 

四、期末增值税处理与营业税处理有何不同

五、购入税控专用设备增值税会计处理

六、价外费用增值税会计处理

第四讲：营改增内控管理调整与制度修订完善 

一、合同范本的修订与完善重点

二、营改增过渡期的安排

三、内部管理制度与流程修订

第五讲：银行业盈利分析

实际案例：招商银行

一、    市场分析 

1、    市场监管趋势分析

不良贷款拨备率150%以上

拨贷比不低于2.5% 

资本充足率8%，核心4% 

存贷比、存款利率上限取消 

二、    银行战略分析

实际案例：招商银行

讨论制定中长期战略，并与企业实际中长期战略对比。

1、战略到底是什么?

2、战略包括哪些要素?

3、如何制定战略?

4、如何进行战略管理?

三、盈利及对标分析

1、收入分析

利息净收入规模及增长

利息净收入增长驱动因素分析

中间收入增长分析

互联网金融业务收入分析

2、净利润同期对比及对标分析

不良贷款余额及不良贷款率分析

逾期贷款及逾期减值比率分析

拨备覆盖率分析

管理费用分析

营业费用分析

ROE净资产收益率

ROA总资产收益率

净利息收益率

3、企业行动计划

总结及答疑互动